回購(gòu)交易，就是融資人將證券賣(mài)給投資人，約定好回購(gòu)價(jià)格，未來(lái)從投資人那里把證券再買(mǎi)回來(lái)，本質(zhì)上，是以證券為抵押品的資金拆借。

賣(mài)出證券的一方，是融資人，需要支付利息。融資人即期收到資金，資產(chǎn)端現(xiàn)金增加，同時(shí)負(fù)債端賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款增加。如果到期時(shí)交易對(duì)手違約，本來(lái)是抵押物的證券無(wú)法收回，那么融資人也無(wú)需償還這筆負(fù)債，這時(shí)則負(fù)債端的賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款余額下降，同時(shí)交易性金融資產(chǎn)余額也下降。

買(mǎi)入證券的一方，是投資人，收到利息收入。投資人即期支付資金，資產(chǎn)端現(xiàn)金減少，同時(shí)資產(chǎn)端買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)增加。如果到期時(shí)交易對(duì)手違約，那么投資人可以處置作為抵押物的證券，此時(shí)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)余額下降，交易性金融資產(chǎn)等科目余額增加。

此外，投資類(lèi)業(yè)務(wù)根據(jù)實(shí)際情況處理相應(yīng)的撥備計(jì)提、減值損失、投資收益等報(bào)表事項(xiàng)。